Reforma Tributária 2026: riscos, oportunidades e como se preparar

Em janeiro de 2026, o Brasil dará início à implementação efetiva da Reforma Tributária, criando dois novos tributos:

• Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS)
• Contribuição sobre Pagamentos (CP)

Esses tributos substituirão gradualmente PIS, Cofins, ICMS, ISS e IPI, exigindo uma revisão imediata dos regimes tributários.

Segundo o IBPT, 95% das empresas ainda cometem erros na apuração de tributos, o que pode gerar riscos financeiros significativos. Para o prestador de serviços, a adaptação rápida e precisa será fundamental para evitar custos adicionais e garantir segurança fiscal.

Alerta: 95% das empresas correm risco na implementação da Reforma Tributária

De acordo com o Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT), 95% das empresas ainda apresentam falhas na apuração dos tributos vigentes. Essa estatística revela a complexidade do sistema atual e indica que a maioria das organizações inicia o processo de transição sem dados consolidados e sem segurança nas rotinas fiscais.

Sem uma preparação adequada, o prestador de serviços pode enfrentar graves desdobramentos financeiros e operacionais durante a implementação da CBS e do IBS a partir de janeiro de 2026. Entre os principais riscos estão:

• Multas e acréscimos de juros por apurações incorretas;
• Autuações fiscais que geram embargos e atrasos em projetos;
• Impacto negativo no fluxo de caixa e na capacidade de investimento;
• Perda de créditos tributários legítimos devido à falta de controle.

Entender a origem dessas falhas e adotar medidas preventivas desde já é essencial para evitar surpresas desagradáveis e manter a saúde financeira da empresa durante o período de transição tributária.

Principais mudanças: de PIS, Cofins, ICMS, ISS e IPI para CBS e IBS

A partir de janeiro de 2026, o sistema tributário brasileiro passa a contar com dois tributos unificados:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): tributo federal que substitui PIS e Cofins, com base na receita bruta de venda de produtos e prestação de serviços.
• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): tributo estadual e municipal que reúne ICMS, ISS e IPI, aplicado de forma não cumulativa e com possibilidade de crédito em toda a cadeia.

O objetivo é simplificar a estrutura atual, reduzir a cumulatividade e padronizar a apuração nos diferentes entes federativos. No entanto, a mudança exige ajustes nos sistemas de faturamento e nos processos de compliance.

O cronograma de transição ocorre ao longo de sete anos, com coexistência gradual entre os tributos antigos e os novos:

• 2026–2028: implantação da CBS em substituição a PIS e Cofins;
• 2027–2029: migração do ICMS e do IPI para a parcela estadual do IBS;
• 2028–2030: incorporação do ISS na parcela municipal do IBS;
• 2026–2033: período de convívio entre os regimes, com entrega de declarações específicas e conciliações fiscais.

Durante o intervalo de adaptação, é fundamental revisar políticas internas, treinar equipes e atualizar sistemas para garantir apuração correta e captura de créditos legais.

Impactos por regime tributário: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real

No Simples Nacional, o regime unificado de recolhimento seguirá vigente, mas haverá limitações na geração de créditos relativos à CBS e ao IBS. As empresas optantes continuarão entregando uma única guia mensal, mas, em regra, não poderão abater créditos desses novos tributos, o que pode aumentar o custo efetivo sobre determinadas atividades.

• Simples Nacional: manutenção da forma unificada de pagamento, sem possibilidade de crédito de CBS e IBS para repasse ao cliente;
• Lucro Presumido: necessidade de revisitar a base de cálculo, ajustando percentuais de presunção e separando operações interestaduais e receitas financeiras, que terão regras de apuração distintas;
• Lucro Real: exigências técnicas mais robustas, com reestruturação de sistemas de gestão, parametrização de controles de créditos não cumulativos e apuração detalhada conforme a Lei Complementar nº 214/2025.

Cada regime terá desafios específicos de implementação. A revisão de processos internos, o alinhamento dos sistemas de faturamento e o treinamento das equipes de contabilidade são medidas essenciais para evitar distorções e garantir a conformidade durante a transição tributária.

Variações setoriais: quem se beneficia e quem deve revisar custos

Setores intensivos em mão de obra, como consultorias, educação e entretenimento, podem enfrentar aumento na carga tributária. Com poucos insumos passíveis de crédito, esses negócios terão dificuldade para compensar a CBS e o IBS, o que pode pressionar margens e exigir revisão de preços.

Já indústrias e segmentos com alto volume de insumos — como manufatura, construção civil e agroindústria — tendem a se beneficiar da não cumulatividade do IBS. Esses setores poderão aproveitar créditos ao longo da cadeia produtiva, reduzindo o custo efetivo do tributo.

Veja o comparativo:

• Intensivos em mão de obra: menor geração de créditos, risco de aumento na carga e necessidade de reajuste de margens;
• Indústrias e agronegócio: ampliação de créditos, redução da cumulatividade e possível queda no custo tributário;
• Setores mistos: empresas que combinam serviços e produtos devem mapear a receita para maximizar créditos e minimizar impactos.

Para cada segmento, a avaliação detalhada dos custos e a projeção do impacto tributário serão essenciais para identificar oportunidades de ganho e mitigar possíveis aumentos na carga.

Quatro passos para assegurar sua empresa na transição

Para garantir segurança fiscal e evitar surpresas durante a implementação da Reforma Tributária, siga estas medidas práticas:

• Revisar os últimos cinco anos de tributos pagos, identificando inconsistências e recuperando créditos não aproveitados;
• Validar o enquadramento tributário conforme o faturamento real, ajustando regimes e percentuais de presunção;
• Adotar ferramentas de automação fiscal, integrando sistemas de faturamento, apuração e geração de guias;
• Manter equipes capacitadas com atualização contínua em normas e regras da CBS e IBS.

Como a Morais Contabilidade pode ajudar sua empresa

A Morais Contabilidade atua de forma integrada para apoiar prestadores de serviços na adaptação aos novos requisitos da Reforma Tributária. Com foco em gestão contábil, fiscal e planejamento, nossos processos são estruturados para garantir precisão e segurança durante toda a fase de transição.

• Revisão contábil e conciliação de saldos: identificação de inconsistências nos últimos anos e ajustes necessários para cálculo correto de CBS e IBS.
• Classificação e apuração tributária: suporte na aplicação das novas regras de créditos e não cumulatividade, com detalhamento por regime (Simples, Presumido e Real).
• Planejamento tributário estratégico: análise de enquadramento ideal e projeção de impacto financeiro, considerando limites e oportunidades em cada etapa de migração.
• Implementação de controles e automação: implantação de sistemas integrados para monitoramento contínuo de obrigações acessórias e geração de relatórios gerenciais.
• Capacitação de equipes internas: treinamentos sobre CBS, IBS e procedimentos de compliance para manter processos alinhados às normas vigentes.

Essas iniciativas ajudam o prestador de serviços a otimizar custos, reduzir riscos de autuações e manter operações estáveis durante o período de transição tributária.

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Fonte Desta Curadoria

Este artigo é uma curadoria do site Jornal O Sul. Para ter acesso à matéria original, acesse A partir de janeiro de 2026, o Brasil inicia a implementação efetiva da Reforma Tributária